Contribution et autres limites notables
L'un des véhicules d'épargne collégiale les plus puissants est le 529 plan d'épargne-études .
Votre argent augmente en franchise d'impôt dans ces programmes tant que vous respectez toutes les lois fiscales pertinentes, et ils vous permettent d'apporter des contributions importantes. Il n'y a pas de limite de cotisation annuelle maximale de 529, mais il y a d'autres facteurs à garder à l'esprit lorsque vous décidez combien vous devez épargner dans un 529.
Limites maximales de contribution
L'IRS ne fixe pas de limites sur combien vous pouvez contribuer à un plan 529. En tant que programmes sponsorisés par l'état, chaque état fixe des limites sur combien vous pouvez accumuler. Heureusement pour la plupart des épargnants, ces limites maximales sont le moindre de vos soucis - la plupart des gens ne s'en approcheront jamais. Mais si vous êtes assez chanceux pour avoir des actifs importants disponibles, il vaut la peine de vérifier avec votre état (ou l'état qui héberge vos 529 comptes, si différents).
Les États limitent le solde total du compte (et non les cotisations annuelles) au coût total prévu de l'enseignement supérieur dans les établissements admissibles. Les coûts peuvent inclure:
- Frais de scolarité et frais
- Chambre et pension
- Manuels scolaires
- Ordinateurs utilisés pour l'école
- Ecole doctorale (pour un autre tour des dépenses ci-dessus)
Ces coûts peuvent s'accumuler, de sorte que les limites maximales sont en conséquence élevées. Par exemple, à New York, vous pouvez faire des contributions jusqu'à ce que le bénéficiaire dispose de 375 000 $ à New York 529 actifs.
Après cela, le compte peut continuer à croître (par le biais des intérêts , par exemple), mais de nouvelles contributions ne seraient pas autorisées à moins que la limite soit augmentée. D'autres états ont des limites élevées similaires. La Californie fixe le maximum à 475 000 $, et le Michigan autorise jusqu'à 500 000 $.
Pour trouver le montant maximum autorisé dans n'importe quel état, obtenez une copie actuelle du livret de divulgation de cet état. Ces chiffres changent de temps en temps, alors vérifiez toujours par vous-même avant de prendre des décisions au sujet de votre argent. Rappelez-vous que la limite maximale n'est que l'un des nombreux facteurs qui déterminent le programme que vous utilisez. Surtout si votre état d'origine offre des avantages fiscaux pour faire des contributions, vous devez évaluer les avantages et les inconvénients de sortir de l'état et d'abandonner une déduction.
Problèmes fiscaux
Vous pouvez économiser beaucoup d'argent dans un plan 529, mais il peut y avoir des complications si vous ajoutez des fonds trop rapidement.
Le « impôt sur les donations » limite combien vous pouvez donner à quelqu'un d'autre avant que l'IRS s'implique. Les conjoints qui sont tous deux citoyens des États-Unis peuvent se donner un montant illimité, mais les choses changent lorsque vous commencez à verser des cotisations à un régime 529 pour un enfant, un petit-enfant ou une autre personne. Ces contributions peuvent être considérées comme des cadeaux, et ces cadeaux peuvent affecter vos impôts actuels ou futurs.
Exclusion annuelle: Les particuliers sont autorisés à donner un certain montant chaque année avant de déclencher des problèmes de taxe sur les dons. Ce montant, connu sous le nom d' exclusion annuelle, était de 14 000 $ en 2017 (bien que 529 régimes bénéficient des avantages uniques décrits ci-dessous). Ce montant s'applique à la personne qui fait le don - et non au bénéficiaire - de sorte qu'un couple marié qui produit une déclaration de revenus conjointe pourrait donner jusqu'à 28 000 $ sans déclencher de problèmes d'impôt sur les dons. Par exemple, supposons que le couple veuille contribuer autant que possible au compte 529 de l'enfant sans avoir à payer d'impôt sur les dons. Chaque conjoint (agissant à titre individuel) peut contribuer jusqu'à 14 000 $.
Donner plus que le maximum? Vous êtes libre de donner plus de 14 000 $ à la même personne en une année. Cependant, vous devrez signaler le cadeau à l'IRS sur le formulaire 709, qui n'est pas aussi mauvais que cela puisse paraître.
Vous n'aurez pas nécessairement besoin de payer des impôts sur le cadeau - il peut potentiellement s'appliquer à votre exclusion à vie.
L'élection de cinq ans: Pour 529 contributions, l'IRS vous permet de faire cinq ans de contributions à la fois - avec le potentiel d'éviter les conséquences de l'impôt sur les dons. Une personne pourrait contribuer 70 000 $ (ou 140 000 $ pour un couple marié) à 529 en un seul versement, mais vous devrez utiliser le formulaire 709 pour faire le choix de cinq ans. C'est un moyen puissant de démarrer un plan d'épargne. Cependant, les règles peuvent être compliquées, et il est facile de "chevaucher" accidentellement des cadeaux et d'en donner trop. Vous utilisez les exclusions des cinq prochaines années, de sorte que des dons supplémentaires au cours de ces années peuvent avoir des conséquences fiscales. De plus, si la personne qui a fait la contribution décède au cours de cette période de cinq ans, il se peut que sa succession doive comptabiliser une partie de la contribution aux fins de l'impôt successoral (connue sous le nom de «récupération»).
Paiements directs: Si vous effectuez des paiements directement à un établissement d'enseignement supérieur pour les frais de scolarité, ces paiements ne sont généralement pas soumis à des taxes sur les dons . Ce n'est pas beaucoup d'aide si vous mettez de l'argent de côté pour un nouveau-né, mais cela pourrait être utile pour les parents ou les grands-parents aidant pendant qu'un enfant est à l'école. Cette stratégie n'est pas parfaite - elle est utile uniquement pour les frais de scolarité. L'argent pour la chambre et la pension ou d'autres dépenses peuvent être traités comme un cadeau. En outre, cela peut affecter la capacité de l'étudiant à obtenir une aide financière.
Limites sur les déductions
Une autre limite à connaître est la mesure dans laquelle vous obtenez des avantages fiscaux pour l'année en cours. Dans certains États, vous pourriez être admissible à une déduction d'impôt sur le revenu de l'État si vous contribuez au plan 529 de votre État d'origine. Les déductions fiscales d'État ne sont généralement pas aussi généreuses que les déductions d'impôt sur le revenu fédéral, mais chaque dollar compte quand vous élevez un enfant et planifiez pour l'avenir.
L'objectif principal d'un compte 529 est probablement de construire des actifs pour les dépenses futures (ne pas obtenir une déduction d'impôt de l'État), de sorte que vous ne vous souciez pas des limites. Cependant, il est toujours bon de savoir à quel point vous pouvez bénéficier de contributions - et vous ne voulez pas réclamer une déduction que vous n'êtes pas autorisé à réclamer.
Par exemple, les contribuables de l'État de New York qui utilisent un plan 529 de New York peuvent déduire jusqu'à 5 000 $ (ou 10 000 $ pour les couples mariés qui produisent conjointement) de leurs déclarations de revenus. L'Illinois double ces montants (un couple marié peut déduire jusqu'à 20 000 $), et certains États vous permettent de déduire le montant total de vos cotisations. Pour compliquer davantage les choses, certains États basent la limite sur le contribuable qui demande la déduction, tandis que d'autres appliquent des limites distinctes pour chaque bénéficiaire (la contribution à plusieurs bénéficiaires pourrait permettre une déduction totale plus élevée).
Les cotisations à un 529 pourraient ne pas qualifier une déduction fiscale fédérale, mais cela ne veut pas dire qu'il n'y a pas d'avantages fédéraux. Les gains à l'intérieur d'un 529 ne sont pas imposés annuellement, et tous les gains peuvent potentiellement sortir en franchise d'impôt si vous utilisez l'argent pour les frais d'études supérieures admissibles. Bien sûr, si vous n'utilisez pas les fonds pour des dépenses admissibles, vous risquez de payer des impôts sur le revenu et des pénalités sur les gains.
Une information important
Cette page offre un aperçu général des sujets fiscaux complexes et des programmes gérés par l'État - mais cela ne remplace pas les conseils professionnels. Avant de prendre de grandes décisions ou de prendre des mesures avec votre argent, veuillez consulter un conseiller fiscal local et un planificateur financier familier avec les règles de votre état. Les informations sur cette page peuvent être inexactes ou ne pas s'appliquer à votre situation personnelle. Il est toujours préférable de prévenir les problèmes avant qu'ils ne surviennent (en consultant un expert) plutôt que de les résoudre. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à des conseils fiscaux ou juridiques.