Aperçu des taxes sur les cadeaux américains
- Qu'est-ce que la taxe sur les dons et qui la paie?
- Quels cadeaux sont soumis à la taxe sur les dons?
- Comment est calculé l'impôt sur les dons?
- Qu'est-ce qu'un cadeau d'exclusion annuel?
- Qu'est-ce que l'exonération à vie des taxes sur les cadeaux?
- Quand une déclaration de taxe sur les cadeaux doit-elle être produite?
- Meilleurs conseils fiscaux pour les cadeaux
Aperçu des droits successoraux et successoraux aux États-Unis
- Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur les successions?
- Quand une déclaration de revenus fédérale doit-elle être produite?
- Quelle est la différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions?
- Taxe foncière de l'État et tableau d'exemption
- Tableau d'impôt sur l'héritage de l'État
- Devrez-vous payer des taxes sur votre héritage?
Dons ou héritages étrangers reçus par des citoyens américains ou des étrangers résidents
Mais que se passe-t-il si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident et que vous recevez un cadeau ou un héritage de quelqu'un qui n'est pas un citoyen américain ou un étranger résident? Ou que diriez-vous d'un cadeau ou d'un héritage reçu d'une succession, d'une société ou d'un partenariat étranger?
Existe-t-il des règles spéciales régissant les cadeaux et les héritages reçus de particuliers, de successions, de sociétés ou de partenariats étrangers?
Tu paries. Vous trouverez ci-dessous les règles applicables et les exigences en matière de rapports concernant les dons et legs étrangers reçus par des citoyens américains et des résidents étrangers. Notez s'il vous plaît:
- Les informations ci-dessous concernent les dons et héritages reçus de particuliers étrangers, de successions, de sociétés et de sociétés de personnes. Il ne traite pas des dons et des legs reçus de fiducies étrangères, ce qui dépasse le cadre de cet article.
- En outre, cet article ne traite pas des lois sur l'impôt sur les donations et les successions du pays où réside la personne ou l'entité étrangère qui fait le don ou le legs. La personne ou l'entité étrangère doit consulter des experts fiscaux dans son pays pour traiter les lois sur les donations et les successions à la fin du don ou de l'héritage.
Exigences de déclaration de l'IRS pour les dons ou les héritages étrangers
Afin de déterminer si votre don ou legs étranger doit être signalé à l'IRS, posez-vous les questions suivantes:
Déterminer si un revenu étranger ou un cadeau étranger ou un legs s'ajuste aux lignes directrices
La première étape consiste à déterminer si vous devez déclarer votre don étranger ou legs à l'IRS pour décider si l'argent ou les biens reçus sont un revenu ou peuvent être qualifiés de cadeau. Le revenu, bien sûr, serait déclaré comme revenu dans votre déclaration de revenus personnelle.
Les montants versés pour les frais de scolarité ou les frais médicaux pour le compte d'une personne des États-Unis ne sont pas considérés comme des cadeaux ou des revenus (voir « Quels cadeaux ne sont pas soumis à la taxe sur les dons» ). Si l'argent ou les biens reçus de la personne ou de l'entité étrangère peuvent être légitimement caractérisés comme un don ou un legs, passez ensuite au # 2 pour connaître les seuils de déclaration de l'IRS.
La valeur du don ou du legs étranger
Si au cours de l'année:
- a) La valeur des dons et legs reçus d'un étranger non résident ou d'un patrimoine étranger, qui doit également comprendre des dons ou legs reçus de personnes étrangères liés à l'étranger non résident ou aux biens étrangers, dépasse 100 000 dollars, ou
- b) La valeur des dons reçus de sociétés étrangères ou de sociétés étrangères, y compris les dons reçus de personnes étrangères liées aux sociétés ou sociétés de personnes étrangères, dépasse 15 102 $ en 2013, 15 358 $ en 2014 ou 15 601 $ en 2015 (cette valeur est ajusté annuellement pour l'inflation), puis
Vous devez produire le formulaire IRS 3520 , Déclaration annuelle , pour déclarer les transactions avec des fiducies étrangères et recevoir certains dons étrangers .
Quand le formulaire IRS 3520 est dû
Utilisez le formulaire IRS 3520 pour déclarer les dons étrangers ou les legs que vous avez reçus au cours d'une année donnée au moment où vous produisez votre déclaration de revenus personnelle.
En d'autres termes, le formulaire IRS 3520 est dû à la même date que votre déclaration de revenus annuelle, y compris les extensions. Par exemple, 120 000 $ de dons et legs étrangers reçus en 2014 doivent être déclarés sur le formulaire IRS 3520 au plus tard le 15 avril 2015, à condition que vous n'ayez pas demandé une prolongation pour produire votre déclaration de revenus personnelle de 2014.
Pénalités pour dépôt irrégulier IRS Form 3520
Vous pouvez être passible d'une pénalité égale à 5%, mais ne dépassant pas 25%, du montant du don étranger ou du legs pour chaque mois pour lequel le défaut de déclaration se poursuit. Vous pouvez également être passible d'une pénalité si vous produisez le formulaire IRS 3520 mais il est incomplet ou inexact.
Où vous pouvez trouver plus d'informations sur le formulaire IRS 3520
Pour plus d'informations sur le formulaire IRS 3520, reportez-vous aux documents suivants affichés sur le site Web de l'IRS: Cadeaux de la personne étrangère; formulaire IRS actuel 3520 ; et les instructions actuelles pour le formulaire IRS 3520 .
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.