La plupart des gens ont peu d'expérience de ce qui se passe après la mort de leur être cher et ils ont été nommés comme fiduciaire successeur qui sera chargé de régler la fiducie de vie révocable de leur proche. Le but de ce guide est de fournir un aperçu général des six étapes nécessaires pour régler et mettre fin à une Revocable Living Trust après le décès de Trustmaker .
01 Inventaire
La première étape dans le règlement d'une fiducie de vie révocable est de localiser tous les documents originaux de planification successorale du défunt et d'autres documents importants. En plus de trouver l'original de l'accord Revocable Living Trust et de toute modification de la fiducie, vous devrez également localiser le testament original du défunt.
De plus, le défunt peut avoir laissé des instructions écrites concernant les funérailles, la crémation, l'inhumation ou le mémorial, ainsi qu'un mémorandum sur les biens personnels . Tous les documents originaux doivent être conservés dans un endroit sûr jusqu'à ce qu'ils puissent être remis à l'avocat de la confiance.
Les autres documents importants du défunt incluront des informations sur les actifs du défunt, y compris les relevés bancaires et de courtage, les certificats d'actions et d'obligations, les polices d'assurance-vie, les documents corporatifs, les titres de voiture et de bateau et les actes immobiliers; et des informations sur les dettes du défunt, y compris les factures de services publics, les factures de carte de crédit, les hypothèques, les prêts personnels, les factures médicales et la facture des funérailles. Reportez-vous à Quels documents sont nécessaires après la mort de quelqu'un? pour une liste détaillée des documents spécifiques qui devront être localisés.
Une fois que tous les documents importants ont été localisés, lisez la Revocable Living Trust pour déterminer ses dispositions spécifiques. Lors de l'examen de la confiance, prendre des notes sur les points suivants - des instructions spéciales concernant les funérailles du défunt, la crémation ou l'enterrement; qui obtient les effets personnels du défunt? qui obtient des legs spécifiques; qui obtient la fiducie résidentielle du défunt? qui est nommé fiduciaire successeur pour régler la fiducie et qui est nommé fiduciaire de toute fiducie qui doit être créée maintenant que le fiduciaire est décédé; la date et le lieu où l'accord de fiducie a été signé; et qui a signé la confiance en tant que témoins et Notaire public.
En plus de lire le Revocable Living Trust et de résumer ce qu'il dit, examinez les documents financiers du défunt et faites une liste de ce que le défunt possédait et devait, comment chaque titre est intitulé (au nom de la fiducie, au nom de la fiduciaire, en tant que locataires en commun , ou en noms communs avec quelqu'un d'autre), et, pour les actifs et les dettes qui ont une déclaration, la valeur de l'actif ou de la dette telle qu'énumérée sur le relevé et la date du relevé. En outre, les trois années précédentes des déclarations de revenus du défunt doivent être localisées et mises de côté.
Une fois les documents importants du défunt ont été triés, la prochaine est de rencontrer un avocat de confiance pour déterminer si l' homologation sera nécessaire et si l'assistance de l'avocat sera nécessaire pour régler la fiducie.
02 Rencontre avec un avocat de confiance
Une fois que les documents légaux du défunt et les autres documents importants ont été triés, la prochaine étape dans le règlement d'une fiducie Vivable révocable est de rencontrer un avocat de confiance pour déterminer si l'homologation sera nécessaire et si l'aide de l'avocat sera nécessaire pour aider à régler et puis mettre fin à la confiance.
Si une homologation est requise, reportez-vous au Guide pas à pas de l'ouverture d'une succession d'homologation et au Guide pas à pas de l'homologation d'une succession pour obtenir des informations détaillées sur le processus d'homologation. Reportez-vous à Avez-vous besoin d'embaucher un avocat pour régler une fiducie de vie révocable? pour une liste des raisons pour lesquelles un mandataire peut être nécessaire pour aider à régler la fiducie.
Après avoir déterminé si l'homologation sera nécessaire et, même si ce n'est pas le cas, si vous aurez besoin de l'aide de l'avocat pour régler la fiducie, l'étape suivante consiste à établir une valeur de décès pour tous les biens du défunt.
03 Valoriser les actifs du défunt
Une fois que vous avez rencontré un avocat de confiance, la prochaine étape dans le règlement d'une fiducie est d'établir une valeur de date de décès pour tous les actifs du défunt.
Tous les établissements financiers où sont situés les biens du défunt doivent être contactés pour obtenir la valeur de la date du décès. Pour les actifs, y compris l'immobilier, les effets personnels, y compris les bijoux, les œuvres d'art et objets de collection, et les entreprises étroitement liées, ils devront être évalués par un évaluateur professionnel.
Notez que la valeur de tous les biens du défunt devra être établie, y compris ceux qui passent à l'extérieur de la fiducie, afin de déterminer si des droits de succession et / ou des droits de succession seront dus. Les actifs qui peuvent passer à l'extérieur de la fiducie peuvent inclure ceux qui étaient la propriété de locataires entiers ou conjoints avec droit de survie , de décès ou de transfert au décès , d'assurance-vie, d'IRA, de 401 (k) s et de rentes avec bénéficiaires nommés. Reportez-vous à Qu'est-ce que les actifs non-homologués et sont-ils inclus dans votre succession? pour déterminer quels actifs, le cas échéant, non proactifs, le défunt possédait.
Une fois que les valeurs de la date du décès ont été déterminées pour les biens du défunt, l'étape suivante consiste à payer les factures finales du défunt et les dépenses courantes liées à l'administration de la fiducie.
04 Payer les factures et les dépenses
Il revient au syndic successeur de déterminer les factures que le défunt devait au moment du décès, de déterminer si les factures sont légitimes et de payer les factures. Le fiduciaire successeur sera également responsable de payer les frais courants d'administration de la fiducie, tels que les frais juridiques, les frais de comptabilité, les services publics, les primes d'assurance, les paiements hypothécaires et les frais de propriétaire ou de copropriété.
Une fois que le fiduciaire remplaçant a payé les factures finales du défunt et qu'il a sous contrôle les dépenses de la fiducie, l'étape suivante consiste à payer les impôts sur le revenu et les droits de succession qui pourraient être exigibles.
05 Payer les taxes
Une fois que le fiduciaire remplaçant a payé les factures définitives et que les frais de fiducie courants sont sous contrôle, l'étape suivante du règlement de la fiducie consiste à payer les impôts sur le revenu et les impôts sur la succession qui pourraient être exigibles.
Le fiduciaire remplaçant devra préparer et produire les déclarations de revenus finales fédérales et / ou d'État du défunt et payer les impôts qui pourraient être exigibles en temps opportun. La déclaration de revenus fédérale finale sera due le 15 avril de l'année suivant l'année du décès du défunt.
En plus de produire la déclaration de revenus finale du défunt, si la succession gagne un revenu pendant son administration, le fiduciaire remplaçant devra préparer et produire toutes les déclarations de revenus successorales fédérales requises ( formulaire IRS 1041 ) ainsi que toute succession d'état requise. retours d'impôts.
Si la succession du défunt est imposable aux fins de l'impôt fédéral et / ou provincial, le fiduciaire successeur sera responsable de la préparation et du dépôt de la déclaration de succession fédérale (formulaire IRS 706) et / ou d'une succession et / ou d'un héritage d'État déclaration d'impôt, puis payer la facture d'impôt (s).
Il est à noter que certaines fiducies peuvent être tenues de produire une déclaration de revenus fédérale même si aucune taxe successorale n'est exigible. Reportez-vous à Quand une déclaration de revenus fédérale doit-elle être produite? déterminer si le formulaire 706 doit être déposé pour la fiducie du défunt.
Reportez-vous à Quels types de taxes sont dues après que quelqu'un meurt? comme un guide pour les différents types d'impôts qui peuvent être dus et les déclarations d'impôt qui devront être déposées.
Une fois que toutes les questions relatives à l'impôt sur le revenu et à l'impôt successoral ont été réglées, la dernière étape du règlement de la succession consiste à répartir ce qui reste aux bénéficiaires de la fiducie et à mettre fin à la fiducie.
06 Distribuer et résilier
Habituellement, la première question que les bénéficiaires de la fiducie demanderont au fiduciaire successeur est « Quand vais-je recevoir mon chèque d'héritage? ». Malheureusement, pour les bénéficiaires, distribuer les actifs fiduciaires restants aux bénéficiaires est la toute dernière étape du règlement d'une révocable. Salon de confiance.
Avant d'effectuer des distributions aux bénéficiaires de la fiducie, le fiduciaire remplaçant doit s'assurer que chaque dépense d'administration de la fiducie (et la succession d'homologation s'il y en a une) et toutes les taxes ont été payées ou que suffisamment d'actifs ont été mis de côté. les factures et les taxes finales.
Autrement, si le fiduciaire remplaçant choisit de faire des distributions aux bénéficiaires, mais que les dépenses augmentent plus tard, le fiduciaire successeur devra alors payer ces frais de sa propre poche.
De plus, si l'homologation de certains actifs du défunt était nécessaire, les bénéficiaires devront attendre que la succession d'homologation soit fermée et que les actifs d'homologation aient été transférés au fiduciaire remplaçant avant que la fiducie puisse être résiliée et que les bénéficiaires puissent recevoir leur héritage.
Si l'administration de la fiducie doit durer plus d'un an, le fiduciaire remplaçant devrait travailler en étroite collaboration avec le fiduciaire et le comptable pour prévoir de mettre de côté suffisamment d'actifs pour payer les frais de fiducie et ensuite verser des distributions aux bénéficiaires de la fiducie. étapes au lieu d'une somme forfaitaire.